Cra Ejercicio De Opciones Sobre Acciones

Las opciones de seguridad Cuando una empresa se compromete a vender o emitir sus acciones a los empleados, o cuando un fideicomiso de fondos de inversión otorga opciones a un empleado para adquirir unidades de la confianza, el empleado puede recibir un beneficio imponible. Los temas ¿Qué es un valor (valores) Opciones beneficio gravable ¿Cuál es el beneficio Tipos de opciones. ¿Cuándo es Deducción gravable para donación de caridad de las Condiciones de valores que cumplir para obtener la deducción cuando se dona la seguridad. deducción de los beneficios de opción Condiciones que se encuentran para ser elegible para la deducción. Informes en beneficio de los Códigos T4 deslizamiento a utilizar en la hoja de T4. deducciones de nómina retención sobre las opciones Averigüe cuando se necesita para retener los aportes de CPP o impuesto sobre la renta de las opciones. (Primas de la IE no se aplican a las opciones). Formularios y publicaciones Menú secundario Sitio InformationNovember 22, 2010 Modificaciones de Opciones Reglas proyecto de ley C-47 (Proyecto de Legislación), que pasó la segunda lectura a partir de noviembre 4 º 2010 y ha sido enviado a la Comisión de Finanzas de la Cámara, implementa los anuncios realizados en la Marcha 4, 2010 Presupuesto Federal (Presupuesto 2010) con respecto a los cambios en la tributación de los beneficios de opciones sobre acciones. Los comentarios en esta actualización se describen los principales cambios en el cobro de salida de las opciones sobre acciones, los empleadores retención de obligaciones y el aplazamiento de la prestación de opciones sobre acciones en relación con las acciones que cotizan en bolsa. Cobro de salida otorgamiento de opciones en términos generales, las normas de opciones de acciones para empleados requieren que los empleados que incluya en sus ingresos la diferencia entre el valor justo de mercado de los valores en opción en el momento de ejercerse la opción y el importe pagado por el empleado para adquirir la la seguridad (y, en su caso, la opción). El empleador no tiene derecho a reclamar una deducción cuando se emite acciones en el ejercicio de una opción de acciones para empleados. Si bien este beneficio de opciones sobre acciones está totalmente incluido en la renta empleados, siempre que se cumplan determinadas condiciones, el empleado es capaz de deducir la mitad 1 de la cuantía de la prestación cuando se determina su / su resultado fiscal (deducción de Opciones). Donde esta deducción está disponible, el empleados opciones sobre acciones de beneficio es, de hecho, gravado a la misma tasa efectiva de impuestos como ganancia de capital 2. En muchos casos, los titulares de las opciones de los empleados y sus empleadores prefieren tener el empleador paga en efectivo el in - el valor de dinero de la opción a cambio de la cancelación de la opción. En tal caso, antes de que el presupuesto de 2010 y cuando se estructura adecuadamente, el empleado fue capaz de tener su opción de acciones en beneficio gravado efectivamente como una ganancia de capital, mientras que el empleador fue generalmente derecho a una deducción fiscal correspondiente a la cantidad del pago . El proyecto de ley confirma que un empleado no podrá reclamar una deducción de Opciones sobre la disposición de una opción para adquirir acciones de 3 a menos que la corporación que ha acordado vender o emitir las acciones (la opción Emisor) al empleado presenta una elección 4 que ni él ni ninguna persona no tratar con los brazos extendidos 5 con él reclamará una deducción con respecto al pago realizado al contribuyente. La elección debe ser presentada ante el Ministro y una evidencia de la elección se debe proporcionar a los empleados que deben presentar esas pruebas con su declaración de impuestos para el año en que se entregan las opciones. La redacción del proyecto de ley implica que la opción del Emisor debe elegir con respecto a cada concesión de opciones a empleados individuales. no parece que el proyecto de ley para aplicar a un ejercicio sin dinero en efectivo, es decir, en lugar de que el empleado entrega de sus opciones para recibir el valor en-el-dinero, la opción Emisor arregla con un corredor para el precio de ejercicio que debe anticiparse al empleado y el empleado ejerce las opciones con una dirección al corredor a vender inmediatamente las acciones en el mercado abierto para satisfacer el pago del precio de ejercicio y las retenciones fiscales aplicables. Tenga en cuenta que los honorarios del corredor, si se paga por el emisor opción, debe ser un beneficio imponible al empleado. emisores y emisores canadienses opción de opción matrices extranjeras que conceden o que tienen opciones concedidas a los empleados de sus filiales canadienses deben considerar lo siguiente: revisar sus planes existentes para considerar si tienen discreción para aceptar o rechazar una salida de efectivo de opciones. Determinar si quieren hacer la elección para dar a sus empleados el beneficio de la deducción de Opciones. Determinar si deben modificar su plan de opciones existentes para incluir la obligación de que la opción del emisor para hacer la elección en caso de un retiro de la opción de acciones por parte del empleado. impacto contable de la nueva medida de la opinión sobre los estados financieros. Los empleadores obligaciones de retención El proyecto de ley también aclara los requisitos de la deducción retención en la fuente los empleadores respecto de un beneficio empleados de opciones sobre acciones. Dicho beneficio tiene que ser determinada en el año en que se ejerce la opción y se calcula como si el valor del beneficio de opciones sobre acciones se había pagado al trabajador, como un bono en efectivo. Como resultado de esta nueva medida, los empleadores tendrán que hacer una retención sobre el ejercicio de las opciones, incluso si sólo acciones se distribuyen a los empleados. El propósito de esta medida es evitar situaciones en las que los empleados son incapaces de cumplir con sus obligaciones de impuestos como resultado de la disminución del valor de los valores adquiridos en el ejercicio de las opciones. Las siguientes consideraciones se aplican a la obligación de retención: Si el beneficio de opciones sobre acciones califica para la deducción de Opciones, el importe del impuesto requerido para ser retenido puede reducirse para reflejar esta deducción. Si las opciones fueron concedidas antes de 2011 en virtud de un acuerdo escrito firmado antes del 4 de marzo de 2010 y tal acuerdo por escrito, en ese momento, incluyeron una condición escrito que restringe el empleado de la eliminación de las acciones durante un período de tiempo después del ejercicio, sin retención de impuestos debe ser realizada. 6 No hay retención de impuestos se debe realizar cuando surja el beneficio de opciones sobre acciones en relación con el ejercicio de opciones sobre acciones de una empresa privada controlada canadiense. Antes de que el presupuesto de 2010, el rédito de Canadá Agencys (CRA) toleró que no hay impuestos sobre la renta pueden ser retenidos en origen sobre los beneficios de opciones sobre acciones si no hay otra remuneración en efectivo fue pagado a un empleado o si la retención causaría dificultad excesiva para el empleado. Esta política dificultad excesiva no se aplicaba a las opciones sobre acciones ejercidas por los trabajadores no residentes o para los programas de ejercicio sin efectivo. El proyecto de ley elimina formalmente la política y la carga excesiva de cualquier responsabilidad fiscal que resulta del ejercicio de una opción sobre acciones no lo hará, a menos que se puede diferir de lo contrario 7. califican como razones para la reducción de la retención de impuestos por la CRA. Cuando una sociedad matriz extranjera concede opciones sobre acciones a los empleados de su filial o subsidiaria de Canadá, la empresa matriz extranjera es técnicamente responsable de las retenciones e informar el beneficio de opciones sobre acciones a menos que los costos para la empresa matriz extranjera se recargan a la filial o subsidiaria canadiense. Sin embargo, en la práctica, el empresario canadiense típicamente informó el beneficio de opciones sobre acciones y se encargó de las remesas de retención. No ha habido ninguna indicación de CRA que esta práctica no es aceptable más. Opción emisores deben considerar lo siguiente: Los emisores de opciones deben revisar sus procedimientos administrativos actuales para la retención de las opciones sobre acciones y asegurarse de que cumple con el proyecto de ley. Para cumplir con sus obligaciones de retención de impuestos, se requiere que los emisores de opciones para realizar un seguimiento de los ejercicios de opciones de ex empleados. Los emisores de opciones pueden considerar el establecimiento de un programa de ejercicios sin dinero en efectivo que cumpla con las obligaciones de retención. Los emisores de opciones pueden considerar informar a los empleados y ex empleados del procedimiento administrativo emisores para cumplir con sus obligaciones de retención que puede incluir la venta de una parte de las acciones subyacentes opciones de acciones por un corredor para cubrir las retenciones fiscales aplicables a menos que, por ejemplo, el empleado paga el importe de la retención aplicable en efectivo a la Opción de Emisor y les sugieren que consulten a su asesor fiscal. Los emisores opción puede considerar la modificación de sus planes de opciones sobre acciones para aclarar sus procedimientos administrativos para cumplir con sus obligaciones de retención, sobre todo si dicha modificación puede llevarse a cabo sin la aprobación tenedor de valores bajo los términos del plan correspondiente. Los empleadores pueden considerar la revisión de otros programas de compensación de capital, tales como planes de compra de los empleados en el que las acciones podrían emitirse para cumplir con las nuevas normas de retención y considerar el proceso de retención de impuestos que debe ser establecida. Empresas Públicas de la Opción de Aplazamiento Desde el año 2000, se permitió empleados de empresas públicas para elegir diferir la inclusión de la prestación de opciones sobre acciones realizadas sobre el ejercicio de sus opciones sobre acciones, para el año en que se deshicieron de los valores en opción (sujeto a una límite anual de 100.000). En el presupuesto de 2010, el Gobierno ha anunciado su intención de derogar dicha elección aplazar la inclusión de ingresos con respecto a las opciones sobre acciones ejercitadas después del 4 de marzo de 2010. El proyecto de ley establece que no hay elecciones diferimiento pueden ser presentadas por las acciones que cotizan en bolsa adquiridas a partir de marzo 4, 2010 8. Los individuos serán capaces de hacer una elección para limitar la responsabilidad del impuesto sobre el beneficio diferido opción a una cantidad igual a la venta final ingresos recibidos. El relieve electiva se ajusta para tener en cuenta las pérdidas de capital derivadas de la enajenación de las acciones y su aplicación a las plusvalías procedentes de otras fuentes. Esta elección estará disponible para las acciones vendidas antes de 2015 (incluyendo las acciones vendidas antes del 4 de marzo de 2010). Para acciones vendidas antes de 2010, se requerirá que las personas a presentar la elección de la fecha límite de presentación de sus declaraciones de impuestos personales 2010. Sin embargo, la elección sólo puede hacerse cuando el individuo elegido para diferir la tributación de los beneficios procedentes de la aplicación de opciones para adquirir acciones que se negocian en las bolsas de valores determinados. Opciones Los emisores deben considerar comunicar a los empleados y ex empleados que ya no es posible diferir la tributación sobre el beneficio de opciones sobre acciones como consecuencia del ejercicio de sus opciones y sugerir a consultar con su asesor fiscal para revisar consecuencias del Presupuesto 2010. 1. Sin embargo, el deducción es sólo el 25 (en lugar de 50) a efectos fiscales Quebec. 2. Salvo en Québec, donde la tasa efectiva es de 30 en lugar de 24 para ganancia de capital. 3. O unidades en caso de un fondo de fondos de inversión. 4. En una forma prescrita, sin embargo, no depurados. 5. Las cuestiones pueden tener que considerar cuando una empresa matriz extranjera ha concedido opciones a los empleados canadienses. 6. Tal condición, sin embargo, no se utiliza con frecuencia en los planes de opciones sobre acciones. 7. ¿Cuál puede ser el caso con las opciones de empresas privadas controladas canadiense. 8. Excepto si las opciones calificado inicialmente como opciones CCPC. Para más información, póngase en contacto con su representante Stikeman Elliott, cualquier autor de cotización o cualquier miembro de la group. How la práctica hacen entro los ingresos del ejercicio de opciones sobre acciones Las consecuencias fiscales que dependen de si usted ejercita su opción con una venta en el mismo día o si utilizar el dinero de ejercer sus opciones de acciones para comprar y mantener acciones de la compañía inmediatamente. La gran mayoría de las personas ejercer sus opciones mediante una venta en el mismo día. El mismo día de la venta - Con una venta en el mismo día, el corredor de bolsa adquiere las acciones en su nombre en el precio de la opción, entonces inmediatamente los vende nuevo en el precio de mercado. Su empleador registra un beneficio imponible en la casilla 38 de su hoja de T4 por la diferencia entre el valor justo de mercado de la acción, cuando ejerció la opción y el precio de la opción. Esta cantidad se convierte a dólares canadienses utilizando la tasa de cambio de la fecha de ejercicio, y se incluye en los rendimientos del trabajo. Será en el boleto de T4. El 19 de febrero de 2010. un empleado se concede una opción de compra de 10.000 acciones de los empleadores en el 10 por acción. La opción puede ser ejercida inmediatamente. En mayo de 2010, cuando el empleado ejerza la opción de compra y 10.000 acciones, el valor justo de mercado es de 12. El beneficio imponible se calcula de la siguiente manera: (1) FMV (10.000 x 12) (2) Precio de ejercicio (10.000 x 10) en beneficio gravable ( 1 menos 2) el empleador incluirá los 20.000 empleados en el 2010 deslizamiento T4. El empleador también informará una deducción de opciones sobre acciones en la T4 empleados. opción de la deducción Cuando se hace ejercicio de opciones sobre acciones, el boleto de T4 también incluirá una mención en la casilla 39 o 41 para una deducción de opciones sobre acciones. Esta deducción se asegura de que su beneficio de opciones sobre acciones recibe el mismo tratamiento fiscal que el beneficio ordinario en la venta de acciones (ganancia de capital). La deducción es 1/2 del beneficio imponible. Cuando se introduce el importe de su recibo de T4 en la pantalla T-resbalones y entrada de recibos, TurboTax transfiere el importe de la casilla 38 a la línea 101 de su T1 General y la cantidad de la caja de 39 o 41 a la línea 249. Si mantiene las acciones en lugar de venderlos Si no vender las acciones, usted todavía tiene que informar del beneficio en el año se ejercita las opciones, a menos que aplazar el beneficio imponible. Ver diferir el beneficio para más detalles. Cuando usted vende las acciones, es posible obtener una ganancia o pérdida de capital. Usted tiene que declarar la ganancia o pérdida de capital en el año de deshacerse de los valores. En general, usted reporta la operación de las unidades de fondos mutuos y otras acciones que cotiza en bolsa, incluyendo el área de acciones de la Lista 3 de su declaración. Sin embargo, si los valores elegibles son pequeñas acciones corporación de negocios calificados, informe de la transacción en la zona Calificado pequeña empresa comercial comparte su lugar. Informa de la transacción en la zona del perfil Inversiones en la sección de Ingresos de la Entrevista regular. Seleccione todas las casillas que le correspondan, incluidas las plusvalías o minusvalías. En el perfil de las ganancias de capital. seleccionar las acciones vendidas, bonos, bienes raíces, o de otros bienes de capital. Luego, en la ventas y otros bienes de perfil, seleccione Vendido cuotas de fondos mutuos y otras acciones que incluyen las acciones que cotizan en bolsa. a continuación, proceder a través de la entrevista o haga clic en Take Me Hay que ir allí ahora. Su ganancia o pérdida de capital es igual al producto de la enajenación menos la base de coste ajustado y ningún desembolso y gastos: producto de la enajenación es el dinero que recibió cuando se vende las acciones. Para el cálculo de la base de coste ajustado de sus acciones, añadir las dos cantidades siguientes: el precio real que pagó para adquirir las acciones y si las acciones fueron compradas a través de un programa de acciones para empleados, el beneficio tributable que recibió por las acciones (incluso si reclamó una deducción de opciones sobre acciones para ello). Al comprar acciones a través de un programa de acciones para los empleados, su empleador registra un beneficio imponible en la casilla 38 de su hoja de T4 slipT4 por la diferencia entre el valor justo de mercado de la acción, cuando ejerció la opción y el precio de la opción. Esta cantidad será convertida a dólares canadienses utilizando la tasa de cambio de la fecha de ejercicio, y se incluye en los rendimientos del trabajo. Será en el boleto de T4. El 19 de febrero de 2010. un empleado se concede una opción de compra de 10.000 acciones de los empleadores en el 10 por acción. La opción puede ser ejercida inmediatamente. En mayo de 2010, cuando el empleado ejerza la opción de compra y 10.000 acciones, el valor justo de mercado es de 12. El beneficio imponible se calcula de la siguiente manera: (1) FMV (10.000 x 12) CRA Qampa En cuanto a los empleados las stock options Este artículo apareció por primera vez en Temas de Impuestos Nº 2005 de fecha 12 de agosto de 2010. Resoluciones 23 a 31 de los 2010 cambios en el presupuesto federal propuestos en las normas relativas a las opciones sobre acciones. La legislación para estas propuestas aún no ha sido puesto en libertad. La CRA ha publicado una serie de preguntas y respuestas en relación con el proyecto de presupuesto para las opciones sobre acciones, extractos de la cual se reproducen a continuación. 1. ¿Cuáles son las normas vigentes en materia de derechos de cobro o Actualmente, cuando un empleado adquiere valores (en adelante, quotsharesquot a los efectos de los QampAs) bajo un acuerdo de opción de acciones y se cumplan ciertas condiciones, el empleado puede tener derecho a la deducción igual a la mitad del beneficio de opciones sobre acciones (Stock deducción opcional). En este caso, el empleador no puede reclamar una deducción por la emisión de una garantía. Empleado acuerdos de opciones sobre acciones pueden ser estructurados de tal manera que, si los empleados disponen de sus derechos de opción de que el empleador por un pago en efectivo u otro beneficio en especie (pago en efectivo de salida), el empleador puede deducir el pago en efectivo de salida , mientras que el empleado sigue siendo elegible para la deducción de opciones sobre acciones. 2. ¿Cuáles son los proyectos de presupuesto en el respeto de los derechos de desembolso para las transacciones que se producen después de las 4:00 pm hora del día 4 de marzo, 2010, el presupuesto propone que la deducción de opciones sobre acciones sólo estará disponible en situaciones donde sea: el empleado ejerce sus opciones mediante la adquisición de acciones de su empleador o el empleador elige en forma prescrita en el respeto de todas las opciones sobre acciones emitidas o que se emitan después de las 4:00 pm hora del día 4 de marzo del 2010, según el acuerdo, que ni el empleador ni ninguna persona que no tratar con los brazos extendidos con el empleador reclamarán una deducción por el pago en efectivo de salida con respecto a la empleados disposición de derechos bajo el contrato y los archivos del empleador tal elección con el Ministro de Hacienda el empresario facilite a las empleado con la evidencia por escrito de dicha elección y los archivos de los empleados tales pruebas con el Ministro de Hacienda con su IRPF y Beneficios Retorno para el año en el que se reclama la deducción de opciones sobre acciones. Además, por las disposiciones de los derechos que se producen después de las 4:00 pm hora del día 4 de marzo, 2010, el presupuesto propone aclarar que las reglas de opciones sobre acciones se aplican a un empleado (o una persona que no trata con los brazos extendidos con el empleado ) que dispone de los derechos en virtud de un acuerdo para vender o emitir acciones a una persona con la que el empleado no trata con los brazos extendidos. Diferimiento Elección 3. ¿Cuál es el efecto de la elección de aplazamiento de impuestos según la normativa actual Actualmente, cuando se cumplan ciertas condiciones, los empleados de las empresas que cotizan en bolsa que adquieran valores en virtud de un contrato de opción de valores puede optar por diferir el reconocimiento de las acciones opción de beneficio hasta el año en el que se deshacen de las acciones. 4. ¿Cómo afecta la propuesta de presupuesto de la elección de aplazamiento de impuestos Con respecto a los derechos en virtud de un acuerdo para vender o emitir acciones ejercitadas después de 16:00 hora estándar del Este el 4 de marzo de 2010, el presupuesto propone derogar la disposición aplazamiento. 5. ¿Está de suspensión requeridos cuando los empleados ejercen sus opciones sobre acciones Sí, para los empleados que ejercen sus opciones de acciones a partir de 2010, el presupuesto propone aclarar que se le requerirá al empleador de retener y remitir una cantidad en relación con el sujeto en beneficio de opciones sobre acciones (neto de cualquier deducción de opciones sobre acciones) en la misma medida como si el importe de la prestación se había pagado una prima empleado. Además, para los empleados beneficios de opciones de acciones resultante de la adquisición de acciones a partir de 2010, el presupuesto propone que el hecho de que el beneficio se levantó de estas adquisiciones no serán considerados como una base sobre la cual el Ministro de Hacienda puede reducir los requisitos de retención. 6. ¿Se aplican estas propuestas si hay restricciones a la cesión de las acciones adquiridas en virtud del contrato de opciones sobre acciones no aplicará las propuestas anteriores en el respeto de las opciones concedidas antes de 2011, de conformidad con un acuerdo por escrito firmado antes de las 4:00 pm hora estándar el 4 de marzo de 2010, cuando el acuerdo incluyó, en ese momento, una condición que restringe escrito al empleado de la eliminación de las acciones adquiridas en el marco del acuerdo por un período de tiempo después del ejercicio. Alivio especial para diferimiento Elecciones 7. ¿El presupuesto contiene ningún alivio para los trabajadores en situaciones en las que el valor de las acciones adquiridas en virtud de un acuerdo de opción de acciones disminuyó significativamente entre el momento de ejercer la opción de valores y la disposición de las acciones sí, donde un empleado dispone de acciones antes de 2015, y la disposición de las acciones resulta en un beneficio de opciones sobre acciones para las que se ha ejercido la elección de diferir el reconocimiento de ingresos, el presupuesto propone permitir que el empleado para elegir en la forma prescrita para hacer que el después del tratamiento de impuestos para el año en el que las acciones no sean enajenadas que el importe de la deducción de opciones sobre acciones sea igual a la prestación de opciones sobre acciones (lo que se elimina el beneficio de opciones sobre acciones) que se requiere que el empleado para incluir en su ingreso un capital gravable ganar igual a la mitad de la menor de: el beneficio de opciones sobre acciones o la pérdida de capital recibida por la disposición de las acciones en opción que se requiere que el empleado para pagar un impuesto especial igual al producto de la enajenación de la disposición de las acciones en opción ( o 2/3 de los empleados producto de la enajenación, si el empleado reside en Quebeacutec). La ganancia de capital gravable no se tendrá en cuenta a efectos de la GST / HST de crédito, el Beneficio Tributario por Hijos Canadá, el impuesto sobre los beneficios del Seguro de Vejez, el Suplemento reembolsable de gastos médicos y el Impuesto a las ganancias de Trabajo. Los plazos para presentar la Elección para el alivio especiales 8. ¿Cuáles son los plazos para presentar una elección especial para el alivio de los plazos para presentar la elección son los siguientes: para las acciones enajenadas por el empleado antes de 2010, los empleados de la presentación de la fecha de vencimiento para el 2010 y para el participaciones cedidas por el empleado después de 2009, los empleados de la presentación de la fecha de vencimiento para el año de la disposición. La elección se considera una solicitud de determinación de conformidad con lo dispuesto en la equidad. Esto permitirá que el Ministro de Hacienda de volver a evaluar el impuesto sobre la renta y el beneficio devoluciones de los empleados elegibles que eliminarse de las acciones adquiridas en virtud de un acuerdo de opción de acciones en 2001 y años posteriores. Es importante señalar que este relieve especial sólo está disponible si un empleado dispone de las acciones adquiridas en virtud de un acuerdo de opción de acciones a finales de 2014. 9. ¿Cuándo y cómo voy a ser capaz de hacer la elección, la Agencia de Ingresos de Canadá (CRA ) van a realizar los cambios necesarios en las formas, procesos y sistemas para poner en práctica esta propuesta de modificación. Tenga en cuenta que la CRA no puede evaluar de nuevo para poner en práctica esta elección hasta que las modificaciones legislativas necesarias han recibido Royal Assent. The tributación de las opciones sobre acciones La guía de planificación fiscal 2015-2016 La imposición de las opciones sobre acciones como una estrategia de estímulo, que pueden proporcionar a sus empleados con el derecho a adquirir acciones de su empresa a un precio fijo por un período limitado. Normalmente, las acciones van a valer más que el precio de compra en el momento en que el empleado ejerce la opción. Por ejemplo, usted proporciona uno de sus empleados clave con la opción de comprar 1.000 acciones de la sociedad a las 5 cada uno. Este es el valor estimado de mercado (FMV) por acción en el momento de concesión de la opción. Cuando el precio de las acciones aumenta a 10, su empleado ejerce su opción de compra de acciones por 5.000. Desde su valor actual es de 10.000, que tiene una ganancia de 5.000. ¿Cómo está el beneficio de imposición de las consecuencias fiscales de ejercicio de la opción dependen de si la empresa que concede la opción es una corporación privada controlada por canadienses (CCPC), el período de tiempo que el empleado lleva a cabo las acciones antes de tiempo la venta de ellos y si las ofertas de los empleados largamente brazos - con la corporación. Si la empresa es un CCPC, que no habrá ninguna consecuencia impuesto sobre la renta hasta que el empleado dispone de las acciones, siempre que el empleado no está relacionado con los accionistas de control de la empresa. En general, la diferencia entre el valor justo de mercado de las acciones en el momento se ejercía la opción y el precio de la opción (es decir, 5 por acción en nuestro ejemplo) tributarán como rendimientos del trabajo en el año, las acciones se venden. El empleado puede reclamar una deducción de la base imponible igual a la mitad de esta cantidad, si se cumplen ciertas condiciones. La mitad de la diferencia entre el precio de venta final y el valor justo de mercado de las acciones a la fecha se ejercía la opción será reportado como una ganancia de capital gravable o pérdida de capital permisible. Ejemplo: En 2013, su empresa, un CCPC, ofreció varios de sus altos empleados la opción de comprar 1.000 acciones de la empresa de 10 cada uno. En 2015, su estima que el valor de las acciones se ha duplicado. Varios de los empleados deciden ejercer sus opciones. Para el 2016, el valor de las acciones se ha duplicado de nuevo a 40 dólares por acción, y algunos de los empleados decidir vender sus acciones. Desde que la compañía fue un CCPC en el momento de concesión de la opción, theres ningún beneficio fiscal hasta que las acciones se venden en 2016. Su supone que las condiciones para la deducción 50 están satisfechos. El beneficio se calcula de la siguiente manera: ¿Qué pasa si la población disminuye en valor en el ejemplo numérico anterior, el valor de las acciones aumentó entre el momento en que el stock se adquirió y el tiempo que se vendió. Pero, ¿qué pasaría si el valor de las acciones se redujo a 10 en el momento de la venta en 2016 En este caso, el empleado podría reportar una inclusión de los ingresos netos de 5.000 y una pérdida de capital 10.000 (5.000 pérdida de capital permisible). Desafortunadamente, mientras que la inclusión de ingresos se produjo el mismo tratamiento fiscal que una ganancia de capital, ¿no es cierto en realidad una ganancia de capital. Su grava como rendimientos del trabajo. Como resultado, la pérdida de capital realizada en el año 2016 no se puede utilizar para compensar la inclusión de ingresos resultante de beneficio sujeto a impuestos. Cualquier persona en circunstancias financieras difíciles como consecuencia de estas reglas deben contactar a su oficina local de Servicio de Impuestos CRA para determinar si los acuerdos de pagos especiales se pueden hacer. Empresa pública de opciones sobre acciones Las reglas son diferentes, donde la empresa la concesión de la opción es una empresa pública. La regla general es que el empleado tiene que reportar un beneficio de empleo en el año gravable se ejerce la opción. Este beneficio es igual a la cantidad en que el valor justo de mercado de las acciones (en el momento en que se ejercita la opción) supera el precio de la opción de pago por las acciones. Cuando se cumplen ciertas condiciones, se permite una deducción igual a la mitad del beneficio imponible. Para opciones ejercitadas con anterioridad a 16:00 EST el 4 de marzo de 2010, los empleados elegibles de las empresas públicas podrían optar por diferir la tributación sobre el beneficio del empleo cuota resultante (sujeto a un límite de adquisición de derechos anual de 100.000). Sin embargo, las opciones de las empresas públicas ejercidas después de 16:00 EST el 4 de marzo, 2010 ya no se podrán acogerse al aplazamiento. Algunos empleados que se aprovecharon de la elección de aplazamiento de impuestos experimentaron dificultades financieras como resultado de una disminución en el valor de los títulos en opción hasta el punto de que el valor de los títulos fue menor que el pasivo por impuestos diferidos en el beneficio de opciones sobre acciones subyacente. Una elección especial estaba disponible, así que la responsabilidad fiscal en el diferida beneficio de opciones sobre acciones no superaría los producto de la enajenación de los valores en opción (dos tercios de ese producto para los residentes de Quebec), prevé que los valores fueron eliminados después de 2010 y antes 2015, y que la elección fue presentada por la fecha de vencimiento de su declaración de impuestos para el año de la disposición. 2015-2016 Grant Thornton. Un miembro canadiense de Grant Thornton International Ltd